Возврат подоходного налога с покупки квартиры пенсионерам

Каждый гражданин России, независимо от возраста и пола, имеет право на вычет, имущественный или социальный. Но, в отличие от тех, кто трудится, у пенсионеров и несовершеннолетних детей имеются нюансы при оформлении возврата НДФЛ. Поэтому редакция сайта ВКредитБе.ру решила подробно разобрать, как производится возврат подоходного налога с покупки квартиры пенсионерам, сколько можно вернуть затраченных денег и в какие сроки производится перечисление вычета на лицевой счет.

Получение налогового вычета пенсионером

Суть имущественного вычета в том, что государство возвращает часть налога на доходы (НДФЛ) для компенсации затрат на покупку жилья. При этом в расчет принимаются налоги, уплачиваемые по ставке 13%:

• заработная плата;
• доходы от предпринимательской деятельности при работе по ОСН;
• сдача в аренду (наем) и продажа имущества;
• дивиденды по акциям компаний и организаций.

В приведенном перечне нет пенсий. Поэтому возникает вопрос, как производится возврат налога при покупке квартиры неработающим пенсионером. Здесь два пути решения проблемы.

1. Пенсионеры имеют право воспользоваться переносом и получить вычет за 3 года до покупки жилья, если они в тот период работали.
2. Оформить вычет на близких родственников, у которых есть работа или другие источники дохода, по которым они уплачивают подоходный налог в размере 13%.

Условия, по которым пенсионеры получают вычет, оговорены в НК РФ:

• он обязан быть резидентом РФ. Такое право возникает при проживании на территории России не менее 183 дней в году;
• жилая площадь должна быть приобретена на собственные деньги пенсионера, накопленные или взятые в кредит в банке по потребительскому кредиту или ипотеке. Покупка жилья за счет дотаций, госпрограмм (свойственно пенсионерам ВС), помощи работодателя и т.д. для вычета не учитывается;
• имущество не должно приобретаться у близких родственников – налоговая вернет документы, если продавцом выступали жена, дети, родители;
• наличие дохода в периодах, в которых можно произвести вычет. Нет уплаченного подоходного налога – не из чего производить возврат.

Претендовать на вычет могут пенсионеры по выслуге лет и инвалиды.

Работающие

При оформлении вычета работающим пенсионером никаких проблем нет. У него есть доход (заработная плата), следовательно, он уплачивает НДФЛ. Раз есть подоходный налог, значит, имеется возможность сделать имущественный вычет.

Неработающие

Сложнее с неработающими пенсионерами. С пенсии не взимается 13% налог, значит, нет источника, с которого можно произвести вычет. В этом случае можно воспользоваться переносом и получить вычет за предыдущие годы, когда пенсионер трудился. Как вариант, вычет может оформить кто-то из близких родственников (жена, дети).

Нюансы

Как всегда в НК РФ есть исключения и дополнения к основным статьям. Разберем некоторые из них.

Если вышел на пенсию вскоре после покупки квартиры

При покупке квартиры незадолго до выхода на пенсию можно не ждать следующего года, а сразу, после получения статуса пенсионера, оформлять вычет за 4 предыдущих года (Письмо Министерства финансов России за № 03-04-05/40681 от 12.07.2016 г). Документы подаются в ИФНС на следующий год после регистрации собственности.

Пример. Иванов А.С. приобрел квартиру в 2019 году, в следующем оформил вычет, а в средине этого же года (2020) вышел на пенсию, оставив одновременно работу. После этого у него появилось право получить вычет за отработанные месяцы в 2020 году и оформить документы на аналогичный возврат за 2017-2019 годы.

Еще один нюанс.

Квартира покупалась в 2018 году. Собственник вышел на заслуженный отдых через 2 года – в 2020 году. В 2021 году он подал документы на имущественный вычет. В этом случае он имеет право на возврат за 2020, 2019, 2016 и 2017 годы. Здесь действует правило: отсчет ведется не с момента возникновения права на вычет (2018), а с года выхода на пенсию.

Если работающий пенсионер перестал работать

На работающего пенсионера распространяются те же права, что и для остальных категорий работающих. Только после прекращения трудовой деятельности у него появляются льготные условия получения вычета.

Пример. Жилье куплено в 2019 году. Вычет оформлен в 2020 году. Пенсионер продолжил работу до 2021 года. В этом случае налоговая инспекция вернет уплаченный подоходный налог за 2018-2020 годы. Если за это время остался непереносимый остаток, то пенсионер может воспользоваться правом переноса и оформить вычет за 2017 год, что, кстати, для остальных категорий плательщиков НДФЛ недоступно.

За какой период осуществляется возврат

Право на получение имущественного вычета наступает после оформления жилья в собственность. Для долевого участия в строительстве таким документом является акт приема передачи квартиры, для договора купли-продажи или мены – момент его регистрации в Росреестре.

Этот год считается основным. В соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового Кодекса РФ для пенсионеров предусмотрены льготы – они могут приплюсовать к базовому периоду три года, следующих друг за другом, до года, в котором было сделано приобретение жилого фонда.

В итоге получается 4 года, считая год, когда образовался непереносимый остаток (для всех остальных категорий граждан – 3).

Такой порядок для пенсионеров объясняется тем, что за 2 или 3 года сложно вернуть всю сумму начисленного вычета (практика показывает, что у людей рабочих специальностей с наступлением старости падает уровень заработной платы, а с ним и величина перечисленного в бюджет подоходного налога).

Как работает правило на практике, рассмотрим на конкретных примерах.

1. Николаев С.И. в 2019 году смог купить жилой дом в сельской местности. До этого имущественным вычетом не пользовался. Поэтому смог оформить налоговый вычет в сумме 260 000 руб. Вычет в 2020 году был получен частично, в сумме 28 400 руб. – была малая заработная плата. В том же 2020 году ушел на пенсию, но продолжил трудиться. Поэтому налоговой инспекцией остаток вычета был перенесен на 2021 год. Эпидемия короновируса сделала пенсионера безработным, в связи с чем он имеет право оформить вычет за 2016-2018 годы.

2. Петров П.Р., будучи неработающим пенсионером с 2018 года, купил квартиру в этом же году. Но отсутствие основ юридической грамотности привели к тому, что он своевременно не воспользовался правом на получение имущественного вычета. Сделал он это в 2021 году благодаря подсказке знакомых. В результате чего вычет он смог получить только за 2017 и 2018 год (2016 и 2015 г. г. сгорели).

Но если Петров П. устроится на работу, то положенный остаток вычета перенесется на 2021 год.

Сколько получиться вернуть

Имущественный вычет при покупке квартиры представляет собой сумму, которую можно вычесть из уплаченного налога на доходы (НДФЛ). Такая возможность предоставляется всего раз в жизни с учетом лимита затрат на покупку, равного 2,0 млн. руб. Вернуть можно 13% от приведенной суммы.

Если бралась ипотека, то предельная сумма возрастает до 3,0 млн. руб. Но при этом нужно учитывать, что дополнительные 1,0 млн. руб. действуют только в отношении процентов по ипотечному кредиту. Таким образом, максимальная сумма, которую в виде компенсации можно получить от государства, составляет 390,0 тыс. руб. (п. 3, 11 ст. 220 НК РФ).

Разберем начисление вычета на конкретных примерах.

1. Квартира куплена за 1,8 млн. руб. Вычет в этом случае составит 234 000 руб. Но здесь есть нюанс: хозяин может произвести ремонт купленного жилья и добавить к затратам еще 200,0 тыс. руб. Вычет в этом случае будет рассчитываться из лимита в 2,0 млн. руб. и составит 260 000 руб.

2. Жилье приобретено за 5,4 млн. руб. Для возврата НДФЛ будет взята сумма в 2,0 млн. руб.

3. В новостройке квартира куплена за 4,8 млн. руб. за счет ипотечного кредита. В налоговой инспекции сделают два расчета:

• вычет за уплаченные за жилье деньги из расчета 13% от 2,0 млн. руб., что составит 260,0 тыс. руб.;
• сумму возврата 13% от величины уже уплаченных процентов. На момент подачи документов она составляла 620,0 тыс. руб. Поэтому возмещение будет в сумме 80,6 тыс. руб.

Внимание: при оформлении ипотеки пенсионеры имеют возможность не спешить с оформлением вычета, чтобы максимально полно воспользоваться возможностью получить возврат на проценты по кредиту (просто сумма уплаченных процентов будет больше).

Необходимые документы

Чтобы получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру необходимо собрать пакет документов. Перечень стандартный:

• заявление с просьбой сократить обязательства перед государством по уплате 13% подоходного налога (произвести возврат ранее уплаченных сумм) в связи с покупкой жилья. Оформляется на бланке – образец утвержден ФНС, в связи с чем нужно быть внимательным при заполнении;
• декларация 3-НДФЛ (основная, если вычет предусматривается за отчетный год и уточняющие при возврате 13 процентов с покупки квартиры за предыдущие периоды);
• справка ф. 2-НДФЛ за каждый год, когда уплачивался 13% налог, возврат которого планируется произвести. Можно получить у работодателя или в Личном кабинете на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.ru) в разделе «Налог на доходы физических лиц и страховые взносы», или непосредственно в ИФНС по месту жительства;
• копия пенсионного удостоверения (до 2015 года получали все категории пенсионеров) или справка из территориального ПФ (выдается при обращении);
• правоустанавливающие документы на жильё (дом, квартиру, часть дома или квартиры): договор купли-продажи, мены, долевого участия в строительстве с отметкой Росреестра о государственной регистрации (без нее документы не имеют юридической силы, т.е. они ничтожны, как говорят юристы);
• свидетельство о праве собственности (выдавалось до 15 июля 2016 года) или выписка из Росреестра. При покупке жилья в новостройке достаточно договора долевого участия (регистрация собственности в этом случае не производится);
• копия паспорта;
• платежные документы, подтверждающие понесенные траты: квитанции, банковские выписки, ордера и т.д. При уплате процентов по ипотеке дополнительно потребуются:

1. ипотечный договор;
2. график погашения кредита;
3. справка из банка об уплаченных процентах;
4. платежные документы, подтверждающие погашение ипотеки.

• свидетельство о браке при совместной собственности;
• заявление произвольной формы на перечисление вычета с указанием реквизитов лицевого счета. В принципе такая бумага пишется после одобрения ходатайства. Но ради экономии времени своего и сотрудников налоговой инспекции его можно сдать вместе с другими документами.

Важно: более правильным решением будет оформление пакета документов на каждый год из которого будут производится вычеты.

Данный перечень мы уже отдельно рассматривали в этой статье.

Порядок оформления вычета

Процедура возврата НДФЛ в 2021 году следующая:

1. собирается пакет документов на каждый год, из которого будет производиться возврат уплаченных налогов;
2. бумаги передаются в ИФНС (сделать это можно лично, переслать заказным письмом с описанием вложения или через интернет);
3. проводится камеральная проверка в течение 3 месяцев;
4. принимается решение о предоставлении вычета или об отказе;
5. в случае отказа подается апелляция в вышестоящий орган;
6. средства перечисляются на указанный в дополнительном заявлении лицевой счет.

Общий порядок возврата 13% мы рассматривали тут.

В какой срок и куда переведут

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры возвращается через 4 месяца с момента подачи документов в налоговую инспекцию. Три месяца дается налоговому инспектору для проведения камеральной проверки, еще месяц на возврат налога после положительного решения о начислении вычета.

Деньги в полном объеме перечисляются на лицевой счет в банке по реквизитам, указанным в дополнительном заявлении.

Если возврат ведется через работодателя, срок возврата может растянуться на несколько лет – пенсионер будет получать большую зарплату (основная заработная плата + подоходный налог, который не перечисляется в бюджет, а выдается на руки).