Что такое самозанятость и как стать самозанятым?

Любые законодательные инициативы, направленные на изменение условий оплаты налогов физическими лицами, всегда вызывают массу вопросов у населения. И это не удивительно — даже если законопроект обсуждается вместе с будущими налогоплательщиками, всегда появляются ситуации, которые не учтены нормативными актами. Поэтому нет ничего удивительно, что самым обсуждаемым в последнее время стал ФЗ, в соответствии с которым в нескольких регионах России появился налог на самозанятых граждан в 2020 году.

Что такое самозанятость

Под самозанятостью мировая экономика понимает способ получения дохода для обеспечения жизнедеятельности представителями социально неустроенных граждан, не имеющих гарантированной работы (полной занятости). У них неустойчивое социальное положение (работа есть — дома достаток: еда, одежда, возможность лечиться и т.д., работы нет — голодай или проси милостыню), слабая социальная защищенность (нет социальных доплат из бюджета страны и регионов, не оплачивается больничный лист, маленькая социальная пенсия и т.д.), нестабильный доход.

В России понятие «самозанятость» появилось в 2017 году, после принятия Думой соответствующего закона. По нему к самозанятым относятся люди, уплачивающие НПД. В свою очередь, такое право появляется у лиц, получивших доход в результате:

• личного труда (без работодателя и найма дополнительных работников);
• сдачи в наем или аренду собственного имущества.

Такой доход будет облагаться 4 процентами, если оплата произведена физическим лицом (например, за ремонт квартиры или организацию семейного праздника) и 6% — от юридического лица (фирмы, предприятия, организации) за рекламу, оформление сайта и т.д.

В чем отличие от ИП

Главное отличие статуса ИП от самозанятого в том, что индивидуальный предприниматель наделен всеми, без изъятий, правами юридического лица, а самозанятый действует как физическое лицо в рамках Гражданского кодекса РФ. Кроме этого, есть множество других различий, таких например, как наличие судимости: ИП такие люди не могут оформить, а самозанятость законом разрешается.

Это же относится и к бизнесменам, прошедшим процедуру банкротства. Более подробно вопрос рассматривается в материале «Самозанятость и ИП».

Можно ли совмещать с ИП

Законодательные нормы разрешают индивидуальным предпринимателям производить оформление статуса самозанятого, но при условии, что на этот период приостанавливается деятельность в качестве ИП. Такое требование вытекает из запрета уплачивать одновременно несколько видов налогов на доходы, не связанные с реализацией личного имущества.

Проще говоря: человек должен работать и платить налог, как ИП или, как самозанятый. Никаких совмещений. Впрочем, самозанятость тут выступает в форме системы налогообложения ИП, т.е. само ИП закрывать необходимости нет.

Плюсы и минусы

Первые результаты эксперимента позволяют сделать определенные выводы. Однако отсутствие массива накопленного опыта работы в новых условиях может со временем изменить оценку вынесенного вердикта. Поэтому приводим плюсы и минусы перехода на режим «самозанятости», но с оговоркой — наши суждения не являются истиной в последней инстанции и могут со временем корректироваться. По состоянию на начало 2021, преимущества налогообложения самозанятых граждан видятся в следующем:

• возможности выйти из тени и заниматься доходным, а для некоторых граждан и любимым делом, на законных основаниях. На взгляд редакции сайта ВКредитБе.Ру — это главное достоинство экспериментальной системы налогообложения;
• простой регистрации: без сбора бумаг, подачи разных заявлений, открытия расчетного счета и уплаты пошлины или комиссии из своего кармана еще не получив ни копейки от деятельности (кто регистрировал ИП или юридическое лицо, понимают о чем речь). По большому счету — это действительно плюс, при этом «жирный»;
• совмещении основной работы и получении прибавка к зарплате во внерабочее время. Например, работать в офисе или на производстве 8 часов, а по вечерам ремонтировать автомобили или наращивать ногти. Здесь поле деятельности не ограничено. Было бы желание;
• права перехода на уплату налога на профессиональную деятельность (самозанятость) в любой день года;
• отсутствии бумажной волокиты — нет надобности вести бухгалтерский учет даже по упрощенной системе, составлять договора, а, главное, отчитываться регулярно перед ИФНС (подавать декларацию): данные в автоматическом режиме, через приложение «Мой налог» в смартфоне, поступают фискальным службам. Это также существенный плюс;
• на законных основаниях размещать рекламу своей деятельности, не таясь от налоговой инспекции, чтобы избежать проверок и штрафов;
• возможности расширить клиентскую базу за счет крупных заказчиков, которые всегда работали в правовом поле;
• совмещении статуса индивидуального предпринимателя и самозанятого — удобно варьировать способы уплаты налогов в зависимости от выполняемой работы;
• нет необходимости открывать расчетный счет и покупать дорогостоящий кассовый аппарат — роль регистратора расчетных операций (в Налоговом кодексе РФ используется аббревиатура РРО) выполняет приложение «Мой налог»;
• низкие ставки налогообложения;
• нет отчислений в НДФЛ и ПФР. Сразу отметим, что не всегда такая ситуация в плюс;
• появляется возможность оформлять кредиты (ипотеку) — можно на законных основаниях обосновать доход;
• наличие налогового вычета в размере 10 000 руб.

Большое количество преимуществ не перекрывает недостатки. Одни из них лежат на поверхности, другие скрыты и могут «выстрелить» в любой, самый неподходящий момент:

• уплата налога от общего дохода без учета расходов. Это, по мнению редакции сайта, главный минус всей системы. Возьмем для примера автомеханика, который возится с ремонтом чужих автомобилей в своем гараже. Простая операция по замене лобового стекла (вместе с расходными материалами) обойдется около 9 000 руб. Из них себе самозанятый оставляет примерно 800-1 000 руб. После уплаты налога (360 руб.) остается всего 440-640 руб. Пенсия на горизонте минимальная: социальная, так как нет стажа работы и отчислений в ПФР. Выплат по линии социальных служб также не предвидится. Так, какой смысл оформляться самозанятым? Чтобы сделать приятно государству? Будет выглядеть логичным и понятным, если такие люди не выйдут из тени. Справедливости ради отметим, что есть масса видов работ, где нет затрат на приобретение основных и вспомогательных материалов, а если и есть, то минимальные;
• большая путаница и с объяснением многих положений ФЗ, что позволяет трактовать многие термины и понятия так, как заблагорассудится сидящему напротив налогоплательщика инспектору ИФНС. Например, в комментариях к эксперименту указывается, что если пенсионер продает перо лука на рынке круглый год, то он обязан регистрироваться как самозанятый. В основе лежит принцип: занимается на постоянной основе. Если же этот продавец появляется на рынке в весенне-летний период, то обязанности в регистрации нет. И здесь же еще одно разъяснение: ИП отличается от самозанятого тем, что работает на постоянной основе, а самозанятый не имеет постоянного дохода. Так в законодательных актах не должно быть. Ведь продающего круглый год зеленый лук пенсионера можно наказать как самозанятого, а это одни штрафы, а можно как ИП. А это совершенно другие штрафные санкции, вплоть до обвинения в незаконной предпринимательской деятельности;
• запрет на наем помощников. Многие виды работ невозможно выполнить в одиночку, например, установить чугунную ванну, а совместная работа двух самозанятых пока законом не предусматривается;
• отсутствуют отчисления в ПФР, в связи с чем пенсия будет социальной, т.е. минимальной, наравне с теми, кто не работал стаж и не платил никаких налогов. Самостоятельные взносы (на добровольной основе) в государственный пенсионный фонд значительно уменьшают полученный доход. Это только законодатели считают, что самозанятые получают миллионы. В действительности, их доход на несколько порядков меньше;
• нельзя одновременно платить НПД и один из перечисленных налогов: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, т.е., как индивидуальный предприниматель и самозанятый. Нужно в каждый отчетный период выбирать что-то одно. Это означает, что ИП не может заниматься вечерами подработкой по другим направлениям деятельности при наличии дохода от предпринимательства (другим категориям граждан, не подпадающим под запрет, такое совмещение разрешается);
• нельзя продавать подакцизные товары, даже при условии, что они произведены своими руками. Такой же запрет и на маркированные товары;
• существует запрет на оказание услуг бывшему работодателю. Эта норма закона понятна — защищает работников от увольнения и перехода на работу по системе самозанятости (уволенные работники продолжают трудиться на своих местах, но уже в качестве самозанятых). В этом случае работодатель экономит огромные средства, которые идут в бюджет и разные фонды, а социальная защищенность бывшего работника резко уменьшается;
• отсутствуют социальные выплаты, например, больничные листы никто оплачивать не будет, хотя некоторая часть из уплаченных налогов попадает в страховые медицинские организации (СМО).

Кто может и не может стать самозанятым

Самозанятым может стать любое физическое лицо или ИП (индивидуальный предприниматель), ставшее резидентом РФ, имеющее на руках паспорт гражданина России или иностранного государства, у которого:

• деятельность осуществляется на территории попавших в эксперимент федеральных образований (перечислены чуть ниже);
• нет трудового договора с работодателем;
• отсутствуют наемные работники;
• доход получается в результате самостоятельных действий или использования принадлежащего на праве собственности имущества;
• вид деятельности не попал под запрет ФЗ № 422 от 27.11.2018 г. (ст. 4 и 6);
• ежегодный доход не превышает 2,4 млн. руб.

А сейчас несколько разъяснений по поводу приведенной формулировки.

Почему акцент делается на слове резидент? Потому что зарегистрироваться в качестве самозанятого (открыть свое небольшое дело) могут представители Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, прожившие на территории России не менее 183 дней.

Паспорт упоминается также неспроста, т.к. возрастные рамки законом не ограничены. Получается, что под действие эксперимента подпадают, как несовершеннолетние (с момента получения паспорта — 14 лет), так и пенсионеры (паспорт нужен для регистрации). Правда, для малолетних самозанятых нужно разрешение родителей для совершения финансовых операций.

В тоже время есть ограничения на такой вид легализации доходов. Это, во-первых, лица, занимающиеся деятельностью, попавшей под запрет для регистрации налога на профессиональную деятельность (полный список приведен в разделе, где рассматриваются виды деятельности самозанятых граждан). Во-вторых, физические лица, работающие в определенных сферах деятельности:

• нотариусы;
• адвокаты;
• судьи;
• государственные служащие;
• сотрудники силовых ведомств (МВД, ФСБ, ФСО и др.);
• военнослужащие ВС и ВМФ;
• депутаты, работающие на постоянной основе в законодательных органах и т.д.

Внимание, важно: перечисленные категории работников все же могут стать самозанятыми, но только при сдаче в наем жилья, находящегося в собственности.

Не могут быть самозанятыми также лица, получающие доход свыше 2 400 тыс. руб. в год и предприниматели, уплачивающие налоги на доходы от своей деятельности в статусе ИП в рамках другой системы налогообложения.

Виды деятельности

После вступления в действие закона о самозанятых с 2020 года появилось много вопросов о перечне профессий, которые подпадают под его действие. Объясняется такое любопытство просто: в 2017-2018 годах налог на профессиональную деятельность распространялся:

• на сиделок и нянь — лиц, ухаживающими за тяжелобольными, инвалидами, престарелыми, достигшими возраста 80 и более лет, а также детьми;
• репетиторов;
• переводчиков;
• гидов;
• помощников по ведению домашнего хозяйства (уборщиц, поваров и т.д).

Начиная с 2019 года, в ФЗ виды деятельности по самозанятости не указываются. Т.е. никакого официального перечня разрешенных видов деятельности при уплате НПД нет. Поэтому все списки по видам деятельности самозанятых, перечисляемые на разных сайтах, некорректные, вводящие в заблуждение многих людей.

А что есть? На что ориентироваться? Здесь нужно действовать в соответствии с золотым правилом правового регулирования: «все, что не запрещено законом, разрешено».

Чем НЕЛЬЗЯ заниматься в статусе самозанятого? Перечисляем:

• перепродажей товаров и услуг, произведенных или выполненных другими физическими или юридическими лицами. Это означает, что оптовая и розничная торговля сразу отпадают;
• производить и реализовывать товары с обязательным нанесением маркировки для их идентификации в соответствии с нормативными актами РФ (верхняя одежда для мужчин, женщин и детей, постельное белье, обувь, все виды одежды из кожи, трикотаж ручной и машинной вязки);
• производить и реализовывать подакцизные товары (табак, алкоголь и т.д.);
• заниматься добычей с последующей реализацией полезных ископаемых (особенно это относится к драгоценным и полудрагоценным камням и, как не удивительно, к поставке личным транспортом песка из карьеров на частные стройки, даже при условии, что производилась погрузка собственными силами);
• быть агентом или посредником между продавцом и покупателем, за исключением услуг по доставке заказанных и оплаченных по карте банка товаров (из интернет-магазина, пиццерии, кафе, ресторана и т.д.) или передаче платежей за выполненные работы или оказанные услуги в интересах других физических и юридических лиц;
• предоставлять адвокатские и нотариальные услуги;
• заниматься оценкой движимого и недвижимого имущества, драгоценностей и произведений искусства;
• выполнять работу в коллективе — закон не предусматривает совместную работу нескольких самозанятых или иметь помощников или наемных рабочих. В связи с этим ряд строительно-ремонтных работ не подпадают под экспериментальное налогообложение.

На этом ограничения заканчиваются. Вывод: попавшие на всех сайтах под запрет сапожники и таксисты могут вздохнуть с облегчением. Первые не могут шить обувь (она маркируется), но заниматься ее ремонтом никто не запрещает, вторые могут перевозить пассажиров на собственном авто в качестве такси.

Важно: на многих сайтах таксистам отказывают в возможности быть самозанятым, мотивируя это необходимостью иметь лицензию. Но, во-первых, в законе о самозанятости нигде нет такого ограничения (по лицензии). Во-вторых, лицензия для Яндекс.Такси нужна только в Москве и Московской области. В Санкт-Петербурге и других регионах страны такого требования нет.

Юристы также могут быть самозанятыми в качестве консультантов по правовым вопросам.

Регионы, где можно оформить самозанятость

В качестве эксперимента, в 2019 году на территории Москвы и области Татарстана (Республика Татарстан) и Калужской области проводился эксперимент по уплате налога на профессиональный доход самозанятых. Результаты оказались довольно привлекательными для фискальных служб, в результате чего к программе нового вида налогообложения решено подключить новых участников. ФЗ № 428 от 15 декабря 2019 года ввести в действие:

• в Санкт-Петербурге и области (Ленинградской);
• областях с центром в Воронеже, Волгограде, Нижнем Новгороде, Омске, Новосибирске, Ростове, Самаре, Сахалине, Свердловске, Тюмени, Челябинске;
• Красноярском и Пермском крае;
• автономных округах: Ненецком, Ямало-Ненецком и Ханты-Мансийским;
• Башкортостане.

Таким образом, в 2021 году в списке регионов, где самозанятые платят налоги, входит 23 региональных образований.

Как стать самозанятым

Как оформить самозанятость, разъяснила ФНС в своей информации «О постановке на учет самозанятых граждан», размещенной на официальном сайте ведомства 11 мая 2017 года. В нем разъясняется, что постановка на учет плательщиков налога на профессиональный доход осуществляется на основании уведомления, представленного на бумажном носителе или в электронном виде (бланк утвержден приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@), которое подается в ИФНС по месту жительства физического лица.

Зарегистрировать документ можно несколькими способами:

• во процессе личного посещения инспекции;
• отправив заказное письмо;
• в Личном кабинете (в дальнейшем ЛК) на сайте ФНС;
• через смартфон, после установки мобильного приложения «Мой налог»;
• на портале Госуслуг;
• в Сбербанке (в 2021 г. к программе «Самозанятость» стали подключаться и другие кредитные организации);
• в МФЦ.

Посещение налоговой

Как зарегистрироваться самозанятым покажем на примере посещения налоговой инспекции по месту жительства. С собой нужно иметь паспорт и заполненное уведомление. Бланк можно скачать здесь.

Небольшие сложности могут возникнуть при заполнении бланка уведомления. Поэтому подробно рассмотрим порядок заполнения формы уведомления.

Лист 1:

• заполняется строка с ИНН;
• ставится 1, если производится постановка на учет и 2, при снятии с учета;
• ставится галочка в поле, соответствующее выбранной деятельности (профессии);
• вписываются полностью фамилия, имя, отчество;
• указывается количество листов в уведомлении и прилагаемых копий документов;
• опять вписываются фамилия, имя и отчество лица, которое сдает документ в ИФНС (свои при личном посещении налоговой и представителя, если кто-то по доверенности делает за вас);
• указывается номер телефона;
• ставиться подпись и дата заполнения.

Лист 2:

• снова вверху заполняется строка с ИНН;
• полностью пишется фамилия и инициалы имени и отчества;
• указываются пол, дата рождения и место рождения;
• ставиться код документа, подтверждающего личность (21 — паспорт гражданин РФ, 10 — паспорт иностранного гражданина, 12 — вид на жительство);
• заполняются все графы с реквизитами паспорта (реквизиты вида на жительство вписываются в соответствующие поля внизу страницы);
• указывается гражданство и код страны (можно посмотреть здесь);
• указывается адрес проживания или пребывания и дата регистрации;
• ставится подпись, удостоверяющая достоверность внесенных сведений и дата (должна совпадать с датой на 1 листе).

Лист 3:

• как и в предыдущем листе, вверху указываются ИНН, Фамилия с инициалами и номер листа;
• указывается регион, где будет работать самозанятый и вид деятельности (услуги).

Внизу документ подписывается с указанием даты заполнения.

Почта России

Документы в налоговую можно переслать заказным письмом. В нем должны быть заполненное уведомление и ксерокопия страниц паспорта с фото и регистрацией (обязательно заверяются заведующим почтового отделения). Т.к. фискальная служба не уведомляет о постановке на учет, письмо лучше всего отправлять с уведомлением о вручении.

На сайте ФНС

Воспользоваться экспериментальной системой налогообложения можно и онлайн. Пошаговый алгоритм, как стать самозанятым, в этом случае следующий:

1. нужно зайти в ЛК налогоплательщика;
2. скачать, а затем установить мобильное приложение «Мой налог» на то устройство, с которого проводился вход на веб-ресурс налоговой;
3. выбрать федеральное образование (список на 2021 год приведен выше), в котором будет осуществляться деятельность с указание вида занятости;
4. сформировать (придумать) пароль для входа в приложение «Мой налог»;
5. подтвердить регистрацию.

В этом случае нет необходимости загружать личное фото и фото с паспорта для подтверждения личности.

Мобильное приложение «Мой налог»

При наличии интернета и персонального компьютера (ноутбука, планшета) или же смартфона с выходом в интернет, не надо ни куда идти. Достаточно с помощью AppStore (операционная система iOS) или Google Play (Android) скачать и установить приложение «Мой налог».

После этого сама регистрация не займет много времени. Порядок действий такой:

1. осуществить подтверждение личности (пройти верификацию). Сделать это можно вручную, вписав в соответствующие поля паспортные данные или через ЛК налогоплательщика на сайте ИФНС;
2. получить доступ в ЛК приложения «Мой налог» с помощью учетной записи на портале Госуслуг или веб-ресурса фискальной службы;
3. указать свой ИНН, после чего сформировать пароль для входа в приложение;
4. при прохождении верификации вручную, указать номер мобильного телефона, на который придет код безопасности;
5. вписать полученный код в форму;
6. указать регион, в котором будет осуществляться деятельность;
7. отсканировать страницу паспорта с фотографией владельца;
8. сфотографировать свое лицо;
9. пройти процедуру распознавания лиц. При отсутствии подтверждения идентичности представленных людей, повторить процедуру. Если опять ошибка — придется воспользоваться другими способами;
10. подтвердить данные, если все сделано правильно.

На портале Госуслуг

Зарегистрироваться в ИФНС в качестве самозанятого можно и через портал Госуслуги. Если там уже есть ЛК, регистрация не проводится — достаточно войти в систему «Мой налог» через ЕСИА (Единая система идентификации и аутентификации). В противном случае нужна регистрация: заполняются все поля, предложенные сайтом.

В банке

Оформление самозанятости в банке покажем на примере мобильного сервиса «Сбербанк Онлайн» (доступен только клиентам Сбера). Инструкция простая:

1. войти в ЛК;
2. найти страницу «Платежи»;
3. перейти на вкладку Госуслуги, где выбрать раздел «Свое дело» и активировать его;
4. следуя подсказкам системы, заполнить появившуюся форму, после чего пройти регистрацию в качестве самозанятого.

Внимание: в 2021 году регистрация самозанятости возможна также в Яндекс.Такси, Альфа-банке, Ак Барс Банке, Ситимобиле, 1C, Фрилансе и ЦИАНе.

МФЦ

Куда идти, если самостоятельно не получается заполнить уведомление? Естественно, в любой многофункциональный центр, где за небольшую сумму сотрудники центра оформят все документы и проведут регистрацию.

Налогообложение самозанятых

Для физических лиц, перешедших на уплату НПД, установлены льготы (нет необходимости платить НДФЛ и НДС) и более низкие ставки налогообложения.

Размер налога

Оплата налогов самозанятых проводится по двум ставкам:

• 4% на полученные доходы от физлиц;
• 6% на поступления, за выполненные работы и оказанные услуги, от ИП и юридических лиц.

Принятые налоговые ставки аналогичны налогам ИП по упрощенной системе налогообложения. Но у последних в течение года образуется экономия в 40 874 руб. за счет того, что не платятся страховые взносы.

Нужно ли подавать декларацию

Одним из привлекательных плюсов экспериментальной системы уплаты налогов как раз и является отсутствие необходимости подавать декларацию.

Когда, как и где оплачивать налог

При уплате налога на профессиональный доход возникает масса вопросов. Даем ответы на каждый из них по мере поступления.

Как узнать свой доход

Считать доход (вести отдельную бухгалтерию) нет необходимости. За самозанятого это сделает налоговая инспекция: к ней поступают все выданные через мобильное приложение «Мой доход» электронные чеки. На лицевом счете налогоплательщика они суммируются. По окончании отчетного периода в автоматическом режиме сформируется сумма налоговых платежей.

Здесь есть соблазн в ряде случаев не оформлять чеки. О том, как налоговая может обнаружить такие случаи и что за это будет, можно посмотреть немного ниже.

Какую сумму налога платить

Сколько платить, можно узнать в начале следующего месяца 8-12 числа из уведомления, которое придет в приложение «Мой налог». Например, за февраль 2021 года до 12 марта сумму налога самозанятый будет знать.

Когда платить

После получения уведомления, до 25 числа этого же месяца нужно налог уплатить: за февраль до 25 марта и так каждый месяц.

Как платить

НК разрешает уплату налога любым доступным для налогоплательщика способом: наличными, банковской картой, почтовым переводом.

Может ли ИФНС узнать о неучтенных платежах и работе в серой зоне

Практика показывает, что многие самозанятые «потихоньку» получают дополнительные доходы и скрывают их от налоговой инспекции. Особенно распространено явление при сдаче жилья в наем — вероятность того, что фискальные службы узнают о дополнительном приработке, до последнего времени была минимальная. Все изменилось буквально за год. ФСН разработало и внедрило в жизнь 7 способов выхода на нелегальных арендодателей.

• Самый простой и доступный — платить стукачам: 10% от начисленного налога и всех видов штрафов. На дворе XXI век, а страна возвращается во времена Сталина. К сожалению, метод работает. При этом не всегда деньги на первом месте: «одних зависть заела», другие мстят, в том числе и те, кто снимает комнату или квартиру из-за того, что не предоставили скидку.
• Налоговые инспектора вместе с полицией обходят квартиры всех владельцев, в которых они не живут, но имеют в собственности, а самозанятость не зарегистрирована в ИФНС.
• Высылаются запросы в ВУЗы с просьбой предоставить фактические адреса проживания всех иногородних студентов. Из списка сразу же убираются студенты, проживающие в общежитии, а по остальным проводится проверка. Ведь информация получена буквально из «первых рук».
• Делаются запросы в управляющие компании о предоставлении сведений об одиноких людях, проживающих в двух- трехкомнатных квартирах. Ведь они могут сами жить в одной комнате, а свободные сдавать.
• Запрашиваются и банки на предмет поступления на лицевой счет денежных средств. Здесь ситуация двоякая: одни банки предоставляют информацию, нарушая закон о банковской тайне, другие нет, ссылаясь на законодательство страны. Но такое могут позволить только мощные финансовые структуры, которым прессинг ФНС не страшен.
• В штате ИФНС постепенно начали появляться сотрудники, в задачу которых входит мониторинг социальных сетей (Юла, Авито), где можно почерпнуть очень много интересной информации.
• Со средины 2019 года стало практикой делать запросы в погранслужбу о выезде неработающих официально за границу, после чего проводится проверка их источников дохода.

Читая такое, поражаешься: какие умы и средства брошены на сбор налога с физических лиц, а миллиарды выводятся из страны без уплаты налогов безнаказанно.

Санкции за неуплату или недекларирование дохода

С начала 2021 г. прокатилась волна проверок лиц, не вышедших из тени индивидуалов. Штрафные санкции накладывались в размере:

• 2 000 рублей — за незаконную предпринимательскую деятельность;
• 20% от величины неуплаченного НПД;
• 100% от дохода, если будет выявлено повторное нарушение течение полугода с момента наложения первого штрафа.

Порядок учета

Перед началом работы нужно в обязательном порядке изучить инструкцию, как пользоваться приложением. Ведь от того, как правильно и своевременно будут формироваться электронные чеки, зависит размер налогов.

Наличных доходов

Учет доходов от физических лиц, если они платят наличными деньгами, выполняется в следующей последовательности:

1. открывается приложение «Мой доход»;
2. активируется опция «Новая продажа»;
3. в открывшиеся поля вписываются стоимость услуги или работ и их название;
4. указывается дата оформления и статус платежа (наличный или безналичный расчет). В нашем случае отмечается наличный;
5. выбирается статус потребителя — физическое или юридическое лицо;
6. указываются адрес электронной почты или номер сматрфона клиента, куда будет отправлена копия электронного чека.

Чек недействительный, если в нем будет отсутствовать информация:

• о названии документа (чек);
• времени (в часах) и даты проведения расчета;
• ФИО самозанятого;
• ИНН;
• режиме НПД;
• наименовании выполненных работ и оказанных услуг;
• сумма полученных наличных и сдача.

Безналичных доходов

При оплате непосредственно на лицевой счет в банке, электронный чек выписывается по той же схеме. Единственное исключение: не указывается сумма полученных денег и сдача, так как их нет в принципе.

При возврате товара ранее выписанный чек нельзя аннулировать. В этом случае выписывается дубликат первоначального чека со всеми реквизитами: датой и временем, но с нулем в графе стоимость. Система сама заменить первый чек на второй, уменьшив сумму дохода.

Нюансы налогообложения самозанятых пенсионеров

На пенсионеров, зарегистрировавшихся самозанятыми, распространяются все нормы и правила, рассмотренные выше. Никаких льгот и преференций для них в ФЗ и НК РФ не предусматривается.

Итого, переход на уплату НПД однозначно оценить невозможно. Для одних граждан страны это выход из тени и возможность работать в правовом поле, для других — потеря части и так не очень большого дохода. Как поступать в этой ситуации: регистрироваться или нет, решать каждому индивидуалу самостоятельно.