Заполните простую форму за 3 минуты и получите займ до 200 000 рублей на карту

Cрок взыскания налога на имущество юридических и физических лиц


В настоящем материале мы рассмотрим срок уплаты налога на имущество физических лиц и юридических лиц.

Юридическая база исчисления налога на имущество


Согласно действующему российскому законодательству, порядок начисления налогов, их размер и срок взыскания налоговой задолженности устанавливает НК РФ, а также региональные правовые акты согласно п. 1 ст. 372 НК РФ. Установлению порядка взимания налогов посвящены главы 30 и 32 для организаций и физических лиц соответственно.

Если говорить о юридической базе в деталях, то:

  • Статьей 374 НК РФ и статьей 401 устанавливаются объекты налогообложения для организаций и физических лиц соответственно. Для физ. лиц это квартира в собственности, частный дом, прочая недвижимость и даже недостроенное здание на участке в собственности налогоплательщика;
  • Налоговая база устанавливается так же, как кадастровая стоимость для недвижимости;
  • Статьи 383 и 409 НК РФ устанавливают сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для предприятий и физических лиц соответственно. В основном с опорой именно на эти статьи местными налоговыми органами рассчитываются сроки уплаты налога на имущество организаций и физ. лиц.

В дополнение к перечисленным выше правовым актам также прибавляются региональные нормативы и документы, т.к., в соответствии с п. 1 ст. 372 НК РФ, налог на имущество может быть изменен региональным правительством.

В связи с тем, что регионов в РФ много, рассматривать подробно региональные акты мы не будем — всю интересующую информацию можно найти самостоятельно на сайте регионального правительства. К тому же, регионы лишь за редким исключением отклоняются от линии, заданной Москвой.

Согласно ст. 375 НК РФ, налоговая база возникает с опорой на параметр среднегодовой стоимости объекта налогообложения. Чаще всего ИФНС просто берет в расчет кадастровую стоимость жилья.

Налог на имущество физических лиц

Прежде, чем изучать вопрос того, когда начисляется налог на имущество физических лиц, следует разобраться в порядке исчисления налога. От этого зависит период оплаты квитанции, сроки, после которых налоговики вправе взыскивать имущество в счет уплаты налога и т.д. Поэтому следует отнестись со вниманием ко всем нюансам.

Порядок исчисления

То, сколько нужно заплатить налогоплательщику в счет налогового сбора, определяется либо с опорой на кадастровую стоимость недвижимости, либо с помощью балансового подведения стоимости жилья. Конечное решение о способе расчета начисления принимает региональная власть.

Читайте также:  Документы для возврата 13 процентов с покупки квартиры

Если сумма устанавливается с опорой на кадастровую стоимость, зарегистрированную в ЕГРН, то в порядок подсчета должны быть включены нюансы, описанные в ст. 378.2 НК РФ.

Отчетный период, т.е. время, в течение которого налогоплательщик обязан отчитаться в имеющемся имуществе и уплаченных по нему сборов, устанавливается кратно одному кварталу (например, раз в три месяца, раз в полугодие, раз в год). Но региональные власти вправе не требовать от плательщиков отчетов, а, следовательно, отчетный период не устанавливается.

В таком случае существует только одно понятие, на которое нужно опираться при уплате налогов — т.н. налоговый период. Он равен одному календарному году, т.е. в него входят числа от 1 января по 31 декабря одного и того же года.

Размер налогового начисления определяется органами местного самоуправления. Однако, существует заранее заданный на федеральном уровне коридор налоговых ставок. Поэтому муниципалитет не может установить налоги выше тех пределов, что указаны в ст. 406 НК РФ.

Когда приходят квитанции?


Когда приходят налоги на имущество в 2019 году? Вообще, в этом вопросе установлено лишь ограничение, но без привязки к конкретным датам, — не позднее, чем за 30 дней до предполагаемой даты уплаты начисления (см. следующий подпункт). То есть вы вполне можете обратиться в суд, если налоговики прислали вам квитанцию с требованием на следующий день уже все долги погасить.

На практике же квитанции зачастую высылаются к концу отчетного или налогового периода с уже произведенным расчетом среднегодовой/кадастровой стоимости недвижимости. Высылаются документы, как правило, на почту к привязанному адресу. Оплачивать квитанции можно с помощью самых разных инструментов — от Сбербанка Онлайна или любого другого интернет-банкинга до сайта ФНС, Госуслуг, Яндекс Денег и прочего.

В какой срок нужно оплатить?

Когда платить налог на имущество? Сбор должен быть оплачен до 1 октября следующего года после прошедшего налогового периода. То есть, если налогоплательщик получил квитанцию за 2018 год в декабре, у него есть время до 1 октября 2019 года (9 полных месяцев).

Юридические лица

Порядок налогообложения юридических лиц отдельно прописан в 30 Главе НК РФ. Связано это с иными налоговыми ставками у юридических лиц, объектами налогообложения и прочими нюансами: по сравнению с физическими лицами, взимание начислений у предприятий происходит куда более многоступенчато и сложно.

Читайте также:  Возвращают ли 13 процентов при покупке автомобиля?

Порядок исчисления

Раньше налог на имущество подразумевал и транспортный налог. Начиная с 2019 года, со вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, налогообложению подлежит только недвижимое имущество.

Региональные власти устанавливают порядок исчисления размера налога — она может рассчитываться из кадастровой или же балансовой стоимости недвижимости. Статьи 375-376, 378.2, 380, 382, 384-385.3 НК РФ устанавливают налоговый тарифный коридор, в пределах которого муниципалитеты в самых разных уголках России могут устанавливать ставки.

Расчет налога может производиться либо по среднегодовой стоимости недвижимости, либо по кадастровой стоимости. Разницы нет никакой — ИФНС признает расчет верным и в том, и в другом случае. Часть недвижимости можно рассчитать в одном формате, часть — в другом.

Подготовку декларации, отчетности и квитанций для оплаты принимает на себя организация.

Когда приходят налоги?

Если срок уплаты зависит от начисления налога в определенном месяце, то в каком месяце приходят налоги? Как и в случае с физическими лицами, налог начисляется в конце налогового периода или ближе к нему. Другими словами, за контрольную дату принимается конец календарного года, 31 декабря.

В зависимости от характеристик и положений региональной юриспруденции, могут быть установлены отчетные периоды. В таком случае придется решать дела несколько раз в год, а не только к 1-му октября. Узнавать подробности про особенности региона следует в администрации региона.

Срок уплаты имущественного налога

К сожалению, назвать точные даты невозможно — статья 383 НК РФ устанавливает, что период оплаты устанавливает региональное законодательство. Чаще всего, если собственных правовых актов в регионе выпущено не было, стандартные даты оплаты налога — это 1 октября следующего за налоговым периодом года.

Но встречаются и исключения. Например, в Санкт-Петербурге, согласно ст. 3 Закона от 26.11.2003 № 684-96, авансовые платежи перечисляются до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, годовой платеж должен быть отправлен до 30 марта следующего за налоговым периодом года.

Краткое резюме статьи

У имущественного налога есть свой срок давности, после которого у неплательщика наступят проблемы. Чаще всего годовой налог нужно перечислить государству до 1-го октября следующего за налоговым периодом года. Однако, муниципалитет в каждом регионе вправе устанавливать собственные даты обязательных платежей.


Помогла статья? Оцените её!
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...