Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым, а также что из этого лучше?

С внедрением в 23 регионах России экспериментальной системы налогообложения, когда физические лица, оформившие самозанятость, стали платить налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4 и 6% у индивидуальных предпринимателей, появилось много головной боли. Ведь до конца так и не сформировалась единая точка зрения, что выгоднее, ИП или самозанятость. Редакция сайта ВКредитБе.РУ попробовала разобраться в проблеме и дать конкретные рекомендации.

В чем отличие от ИП

Чтобы понимать все плюсы и минусы разных систем уплаты налогов, вначале необходимо разобраться, чем отличается самозанятый от ИП. Ведь чем больше отличий будет выявлено, тем проще рекомендовать выбор оптимального режима налогообложения в каждом конкретном случае.

ИП — это физическое лицо, которое на свой страх и риск (отвечает перед кредиторами своим имуществом) ведет бизнес для получения прибыли. К самозанятым гражданам относят плательщиков налога на профессиональный доход.

На первый взгляд, между обоими статусами практически нет различий. Это и затрудняет многим индивидуальным предпринимателям сделать выбор между предложенными системами уплаты налогов. В действительности, таких отличий очень много, хотя пока в аналитических материалах по теме приводят всего 6-7. Давайте вместе разбираться — самозанятый и ИП, в чем разница.

1. Регион деятельности. Для ИП в законе нет ограничений по месту ведения бизнеса. Это может быть как любой регион России (а то и несколько одновременно), так и любая страна мира, куда представитель малого бизнеса может поставлять свою продукцию или делать там закупки товаров для дальнейшей перепродажи.

Место деятельности самозанятого ограничено, во-первых, федеральными образованиями, где разрешен эксперимент с НПД, во-вторых, территорией страны: работа за границей не подпадает под налогообложение в РФ.

2. Наемные работники. Самозанятые не могут заключать трудовые договора в качестве работодателей. Только негласно, с оплатой в конвертах, что чревато последствиями. У ИП такой же статус, как и у юридического лица, например, ООО. Поэтому он может нанимать рабочих при условии, что будет оплачивать за них все виды налогов. Попутно отметим, что законодательством не запрещается предпринимателям заключать договора на выполнение работ с самозанятыми, что снижает для ИП налоговую нагрузку.

3. Лимит дохода. У самозанятых есть ограничение по валовому доходу, т.е. не по прибыли, а общему поступлению денег. Например, дорогостоящий ремонт элитной квартиры при условии, что исполнитель сам покупает материалы, съест установленные законом 2,4 млн. руб. А дальше как работать? У ИП таких проблем нет.

4. Регистрация. Здесь уже у предпринимателей проблемы, т.к. процедура оформления НПД простая, занимающая несколько минут.

5. Отчетность. Самозанятые полностью освобождены от бумажной волокиты, в то время как предприниматели обязаны сдавать декларацию по ф. 3-НДФЛ.

6. Социальная защищенность. ИП имеют тот же социальный пакет, что и любые наемные рабочие. Уплачивающие налог на профессиональную деятельность в случае болезни могут рассчитывать только на себя. Та же ситуация и при достижении пенсионного возраста — получают только социальное пенсионное пособие.

7. Виды деятельности. Для самозанятых введены ограничения на некоторые виды деятельности, чего нет у ИП (подробности можно посмотреть здесь).

Приведенные критерии отличий самозанятых от ИП позволяют в краткой форме сформулировать плюсы и минусы каждой системы налогообложения.

Плюсы НПД:

• простая регистрация;
• нет необходимости вести бухгалтерский учет;
• не нужен кассовый аппарат;
• не уплачивается НДС;
• низкие ставки налога.

Недостатки НДП:

• нет возможности нанимать работников;
• имеются ограничения по видам деятельности;
• не учитываются расходы, что, при больших материальных затратах, ведет к быстрому преодолению рубежа в 2,4 млн. руб., за которым закон требует открыть ИП, выбрав другую систему налогообложения.

Можно ли совмещать самозанятость с ИП

Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым? Законодательные акты не запрещают вести одновременную деятельность в качестве самозанятого и ИП, т.е. быть самозанятым ИП. Есть только запрет на одновременную уплату нескольких видов налоговых платежей (п. 7 ч. 2 ст. 4 ФЗ N 422).

Проще говоря: физическое лицо может платить налог или как ИП, или как самозанятый. Никаких накладок по времени. Именно поэтому есть проблемы при переходе на самозанятость у тех предпринимателей, которые работают по патенту. Пока срок действия документа не истечет, перейти на уплату НПД не получиться — ИФНС просто аннулирует регистрацию.

Работать по патентам могут многие категории ИП:

• парикмахеры;
• репетиторы;
• оказывающие услуги по перевозке грузов;
• зарегистрировавшие такси и т.д.

В отличие от других категорий работников, ИП не может платить налог от сдачи квартир внаем как самозанятый гражданин. В этом случае в договоре аренды помещения (квартиры) арендодателем должен выступать ИП.

Внимание: смена режима налогообложения не отменяет регистрацию ИП, а только приостанавливает деятельность в этом качестве. Восстановить работу в качестве предпринимателя можно путем обращения в налоговые органы со специальным заявлением за 20 дней до возврата на прежние условия работы.

Что выгоднее — самозанятый, ИП на УСН или самозанятый ИП

В многочисленных материалах, анализирующих работу индивидуальных предпринимателей в разных системах налогообложения, нет единого мнения. Одни эксперты считают более выгодной работу в виде самозанятого ИП, другие — по упрощенной системе налогообложения (УСН). Если же физическое лицо только приступает к самостоятельной работе в качестве предпринимателя, то активно поддерживается точка зрения о необходимости регистрации в качестве самозанятого.

Редакция сайта ВКредитБе.ру решила взглянуть на проблему со стороны и проанализировать условия налогообложения самозанятых, самозанятых ИП и индивидуальных предпринимателей на УСН. Данные вначале сведем в таблицу, а затем проведем сравнение (прокомментируем).

Таблица 1. Сравнение условий налогообложения самозанятых и ИП.

Приведенная в таблице информация позволяет сделать следующие выводы:

1. Между самозанятым и самозанятым ИП практически полное сходство. Разница лишь в том, что предприниматель может подключить эквайринг, что считается большим плюсом. Такой вывод, не задумываясь, проглотит начинающий ИП. Опытный же полезет разбираться, что это такое и с чем его едят. И здесь выясняется, что эквайринг не плюс, а большущий минус. При его подключении ИП уплачивает банку от 2 до 6% от поступивших средств (в Сбербанке 2%). Потерять сразу, в автоматическом режиме, 2% от выручки — это кто такой богатый? Вывод: разницы между самозанятым ИП и самозанятым нет.

2. Таблица дает однозначный ответ, что лучше, ИП или самозанятость. Несмотря на то, что ИП необходимо платить обязательные страховые взносы в размере 40 874 руб. + 1% с дохода свыше 300 000,0 руб., работать в режиме ИП намного комфортней. Причин несколько:

• сумма 40 874 рубля только на первый взгляд кажется большой. Если ее разбить помесячно, то картина уже совершенно другая;
• в современном индустриальном обществе нет совершенно здоровых людей. Болячки всегда найдутся, что наглядно демонстрирует коронавирус. Поэтому, работать без возможности в дальнейшем получить выплаты по больничному листу, на взгляд редакции, равносильно самоубийству. Только самозанятые с большими доходами, а их меньше 1%, могут позволить себе создать подушку безопасности и не задумываться о последствиях болезни;
• с ростом продолжительности жизни увеличивается время нахождения на пенсии. Прожить на социальные пенсионные выплаты нереально. Скопить из доходов можно только в том случае, если они большие. У подавляющего числа работающих индивидуально они средние. Поэтому, уплачивая обязательные страховые взносы, ИП заглядывает далеко вперед, думая о старости. Вывод: переход ИП на самозанятость не является лучшим решением продолжения самостоятельной деятельности.

Кому лучше остаться на УСН, а кому — стать самозанятым

На просторах интернета активно обсуждается вопрос, кому выгодно работать индивидуальным предпринимателем на УСН, а кому стать самозанятым. Приводятся многочисленные расчеты, подтверждающие или опровергающие высказанное суждение. В этом отношении вердикт редакции сайта следующий:

• при получении чистого дохода более 1,5 млн. руб. в год, лучше оформлять самозанятость, если нет права получить патент (есть возможность регулярно откладывать деньги на черный день и не кормить государство — для этого есть нефть и газ);
• во всех остальных случаях альтернативы по уплате налогов по упрощенной схеме в качестве предпринимателя нет. В противном случае возникают огромные риски остаться без средств к существованию в случае болезни или наступлении старости. Ведь создать подушку безопасности вряд ли получиться. А жить одним днем неразумно.

Свою позицию хотим подкрепить простым примером. Например, по итогам года и самозанятому, и ИП на упрощенке придется уплатить 60,0 тыс. руб. налога. Оба заплатят именно эту сумму. Но у ИП 40 874 + 1% с дохода свыше 300 000,0 уйдет в фонды социальной защиты (это больничный лист и пенсия), а у самозанятого все на содержание страны.

Но это точка зрения команды сайта. Каждый делает выбор сам, определяя, что ему больше подходит.

Как ИП перейти на самозанятость

Стать самозанятым индивидуальный предприниматель может точно так же, как и физическое лицо. Пошаговая инструкция процесса приведена здесь. Напомним вкратце основные моменты:

1. в налоговую службу подается уведомление на постановку на учет в качестве плательщика НПД. Сделать это можно на бумажном носителе или в электронном виде (форма бланка утверждена ФНС РФ приказом от 31.03.2017 г. за № ММВ-7-14/270@);
2. подать бумажный носитель можно непосредственно в инспекции по налогам и сборам, переслать заказным письмом или воспользоваться услугами МФЦ;
3. оформить электронную заявку можно на портале Госуслуг, в Личном кабинете ФНС, в Сбербанке и через смартфон, установив приложение «Мой налог»;
4. в течение 30 дней закрыть режим налогообложения в качестве ИП. Сделать это можно непосредственно в налоговой инспекции или через Личный кабинет на сайте ФНС (потребуется электронная подпись).

Заключение

С января 2021 года эксперимент по вовлечению в народное хозяйство самозанятых значительно расширился. В связи с этим у многих предпринимателей стали возникать вопросы: может ли ИП быть самозанятым, какую систему налогообложения применить? Приведем краткие ответы.

• ИП может быть самозанятым, но при условии отказа от прежнего режима налогообложения.
• Несмотря на разные советы экспертов, по-прежнему утверждаем, что более выгодно смотрится работа в качестве ИП на УСН.
• Переход ИП на уплату НПД проводится так же, как и для физических лиц.